Rappresentanza Fiscale in Svizzera
Quando è necessaria e quali vantaggi comporta per la tua azienda.
La tua azienda deve svolgere un lavoro in Svizzera o prevede di entrare nel mercato svizzero?
La tua azienda ha firmato un contratto per effettuare lavori di montaggio e servizi di posa in Svizzera?
Il fatturato globale della tua azienda supera, o prevedi che supererà, CHF 100’000 annui?
Questa guida intende rispondere in modo semplice e chiaro a tutti i tuoi quesiti in merito all’apertura della partita IVA e alla rappresentanza fiscale in Svizzera.
PUOI RICHIEDERE IN QUALSIASI MOMENTO UNA CONSULENZA GRATUITA DA PARTE DEI NOSTRI PROFESSIONISTI. PER FARLO E’ SUFFICIENTE COMPILARE IL FORM APPOSITO
Cosa troverai in questa guida
- Informazioni relative alla rappresentanza fiscale per poter operare in Svizzera.
- Due video-guide per orientarti nel complesso panorama normativo fiscale.
- Dettagli utili sulla normativa, sulla partita IVA svizzera e sull'apertura di un conto doganale.
- Gli otto passaggi necessari ad aprire e domiciliare una rappresentanza fiscale in Svizzera.
- I vantaggi che puoi ottenere per la tua azienda affidandoti alla nostra consulenza.
- La possibilità di richiedere, tramite il modulo contatti, due ulteriori video-approfondimenti.
- La possibilità di richiedere, tramite il modulo contatti, una consulenza gratuita di 15 minuti.
Quando è necessario aprire la Rappresentanza Fiscale in Svizzera?
E perché farlo?
Nel caso in cui la tua azienda effettui lavori di manutenzione, posa, montaggio o servizi generici che prevedono giornate di lavoro in Svizzera (direttamente, attraverso general contractors o con l’ausilio di agenzie di prestito di personale) ed il tuo fatturato annuo globale superi i CHF 100’000, è necessario avere una rappresentanza fiscale in Svizzera e richiedere l’attribuzione di un numero IVA (Partita Iva Svizzera).
Più nello specifico, in quali casi è necessario avere la rappresentanza fiscale in Svizzera?
- in caso di prestazioni artigianali e manuali: installazioni, montaggio, riparazioni sul territorio svizzero;
- in caso di prestazioni industriali: installazioni di grossi impianti e macchinari, riparazioni e manutenzioni;
- in caso di prestazioni commerciali che presuppongono un intervento in loco: vendita di merce con installazione, posa e collaudo.
- In caso di prestazioni artigianali e manuali: installazioni, montaggio, riparazioni sul territorio svizzero;
- in caso di prestazioni industriali: installazioni di grossi impianti e macchinari, riparazioni e manutenzioni;
- in caso di prestazioni commerciali che presuppongono un intervento in loco: vendita di merce con installazione, posa e collaudo.
Un’azienda estera con rappresentanza fiscale attiva, che distacca i propri dipendenti, non può lavorare più di 90 giorni all’interno di un anno solare. Le prestazioni di servizi che oltrepassano i 90 giorni per anno civile sul territorio svizzero soggiacciono invece all‘obbligo del permesso di lavoro.
Attenzione: nel caso si tratti di sola spedizione della merce, senza alcun intervento
diretto o indiretto sul territorio svizzero, la rappresentanza fiscale non è necessaria!
Rappresentanza Fiscale in Svizzera: la normativa
La normativa svizzera richiede a tutte le aziende con sede all’estero, che generano un fatturato globale annuo di almeno CHF 100’000, di sottostare all’IVA svizzera a partire dal primo franco di fatturato realizzato in Svizzera e/o nel Principato del Liechtenstein.
Questa disposizione si applica a qualsiasi attività indipendente, societaria o commerciale.
Pertanto, tali aziende sono tenute a:
- designare un rappresentante fiscale sul territorio svizzero;
- iscriversi al registro dei contribuenti;
- presentare rendiconti trimestrali
delle fatture legate alla loro posizione fiscale svizzera.
- designare un rappresentante fiscale sul territorio svizzero;
- iscriversi al registro dei contribuenti;
- presentare rendiconti trimestrali delle fatture legate alla loro posizione fiscale svizzera.
Ascolta il Dott. Stefano Novati di Revisorga SA, Commercialista in Italia e Fiduciario in Svizzera, che spiega nel dettaglio cosa significa, per un’impresa italiana, lavorare in Svizzera.
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Ulteriori informazioniPartita IVA svizzera:
quali funzioni svolge il rappresentante fiscale?
Il primo requisito per ottenere una partita IVA svizzera è designare un rappresentante fiscale localizzato sul territorio svizzero.
Il rappresentante fiscale svizzero ai fini IVA è una persona fisica o giuridica che agisce come operatore economico rappresentante di un’azienda estera (ad esempio una Srl italiana), assumendo la responsabilità degli adempimenti e degli obblighi associati all’IVA nei confronti delle autorità fiscali federali svizzere.
Fondamentalmente, la rappresentanza fiscale serve a regolamentare l’IVA Svizzera.
- Quali attività svolge il rappresentante fiscale svizzero per l’IVA?
- valuta gli obblighi fiscali;
- registra presso l'autorità competente l’impresa estera;
- agisce come intermediario tra l'azienda e l'amministrazione fiscale svizzera;
- compila il rendiconto trimestrale IVA;
- gestisce la corrispondenza diretta tra azienda e autorità federale;
- gestisce la liquidazione dell'IVA.
- valuta gli obblighi fiscali
- registra presso l’autorità competente l’impresa estera;
- agisce come intermediario tra l’azienda e l’amministrazione fiscale svizzera;
- compila il rendiconto trimestrale IVA;
- gestisce la corrispondenza diretta tra azienda e autorità federale;
- gestisce la liquidazione dell’IVA.
- Cosa NON è la rappresentanza fiscale svizzera?
Non è una stabile organizzazione!
Questo significa che, pur avendo una rappresentanza fiscale in Svizzera, i ricavi dell’attività fatturati in Svizzera devono essere contabilizzati in Italia: le imposte dirette si pagano SOLO in Italia.
Come aprire e domiciliare una Rappresentanza Fiscale in Svizzera
Riportiamo ora 8 semplici passaggi, analizzati e spiegati nel breve video-approfondimento, che permettono alla tua azienda di iniziare ad operare in brevissimo tempo:
Completamento del questionario e stima dei valori di fatturato sul territorio svizzero.
Fornitura della visura camerale e del documento di identità del legale rappresentante.
Stesura del mandato.
Domanda di iscrizione ed invio telematico.
Costituzione della rappresentanza fiscale.
Rilascio della ricevuta sufficiente per iniziare ad operare.
Rilascio dell’iscrizione effettiva ed attribuzione del numero IVA, in circa 15 giorni.
Versamento della cauzione all’autorità federale.
Completamento del questionario e stima dei valori di fatturato sul territorio svizzero.
Fornitura della visura camerale e del documento di identità del legale rappresentante.
Stesura del mandato.
Domanda di iscrizione ed invio telematico.
Costituzione della rappresentanza fiscale.
Rilascio della ricevuta sufficiente per iniziare ad operare.
Rilascio dell’iscrizione effettiva ed attribuzione del numero IVA, in circa 15 giorni.
Versamento della cauzione all’autorità federale.
Guarda, di seguito, il video riassuntivo:
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Ulteriori informazioniIl calcolo cauzionale
La legge Svizzera prevede l’obbligo di versamento a titolo cautelativo del 3% dell’Iva annua prevista, con un minimo di CHF 2’000. Si tratta di un versamento cauzionale che verrà restituito al momento della chiusura della rappresentanza fiscale.
Quali vantaggi ottieni rivolgendoti alla nostra organizzazione?
Reperibilità telefonica continuata
Per garantire la corretta gestione dei rapporti, i passaggi di informazioni ed una gestione efficiente del servizio, abbiamo attivato un numero di telefono italiano dedicato in grado di offrire una consulenza coordinata e continuativa, senza alcun costo aggiuntivo.
Tempistiche ridotte: rappresentanza fiscale entro un'ora
La nostra procedura garantisce l’ottenimento della rappresentanza fiscale entro un’ora dalla firma del mandato. Questo permette anche alle società che hanno estrema urgenza di avviare la gestione di contratti in essere e di ottemperare alle esigenze legali e fiscali previste dalla normativa svizzera.
Procedura
semplificata
È nostra premura limitare al minimo le incombenze dei nostri clienti. Il nostro know-how, accumulato in anni di esperienza, ci permette di implementare una procedura semplificata che agevola l’iscrizione al registro dei contribuenti svizzero e consente di ottenere la rappresentanza fiscale senza alcuno sforzo.
Tutela gestionale
e finanziaria
Il nostro servizio e la nostra consulenza sono stati progettati per garantire la massima tutela finanziaria della tua Impresa, ottimizzandone gli aspetti finanziari. La nostra esperienza con le imprese italiane ci ha portato a richiedere sempre all’autorità federale di poter conteggiare l’IVA seguendo il metodo dell’incassato e non quello del fatturato.
In questo modo, nel caso in cui il cliente della tua impresa sia moroso e non paghi, hai la certezza di non dover anticipare l’IVA, godendo così di una tutela finanziaria notevole.
Doppia
abilitazione
I nostri professionisti conoscono a fondo entrambe le legislazioni e le procedure fiscali di Italia e Svizzera, in quanto abilitati sia in Italia – attraverso l’iscrizione all’albo dei Dottori Commercialisti – sia in Svizzera – attraverso l’iscrizione all’albo dei Fiduciari. Per questo siamo in grado di guidare la tua Impresa nella corretta emissione delle fatture relativamente a quanto richiede la normativa svizzera e, in collaborazione con il tuo consulente italiano, di affiancare l’ufficio amministrativo, fornendo indicazioni sulla normativa italiana.
Un mercato in costante crescita
Le esportazioni dall’Italia alla Svizzera sono in costante crescita. Il motivo è molto semplice: si tratta di un mercato ricco e redditizio.
Nel 2022 l’export italiano verso la Svizzera ha superato la cifra di 31 miliardi di euro, con una variazione % rispetto all’anno precedente di più di 14 punti (Fonte Istat).
Il Made in Italy è sempre più richiesto, e non si tratta solo di prodotti fisici, ma anche di know-how (montaggio, posa, installazioni, manutenzioni…), che è proprio il punto focale della rappresentanza fiscale.
Approfondisci il tema della Rappresentanza Fiscale
con due contenuti video
Ti interessa l’argomento Rappresentanza Fiscale in Svizzera e desideri approfondirlo maggiormente? Abbiamo preparato due ulteriori video-approfondimenti, nei quali spieghiamo ancora più nel dettaglio come funziona la rappresentanza fiscale e in che modo viene tutelata la tua impresa.
Di seguito trovi un’anteprima dei contenuti trattati. Come vederli? È semplicissimo, compila il form di richiesta sottostante e ricevi i due video direttamente al tuo indirizzo e-mail.
Video-approfondimento 1
“Come funziona la rappresentanza fiscale”
- Come opera la rappresentanza fiscale?
- Come gestire il personale?
- Come gestire la fatturazione in caso di solo montaggio?
- Come gestire la fatturazione in caso di vendita, spedizione (esportazione dall’Italia ed importazione in Svizzera) e montaggio?
- Come emettere le fatture e come vengono tassati in ricavi?
- La numerazione della fattura è obbligatoria?
- Quale valuta è possibile utilizzare?
Video-approfondimento 2
“Rendicontazione e tutela della tua impresa”
- In che modo tuteliamo la tua impresa?
- Come procediamo per richiedere il numero IVA secondo le indicazioni di legge?
- Come minimizzare l’impatto fiscale: il metodo dell’incassato o fatturato?
- Come consegnare la documentazione corretta ai fini della liquidazione?
- Come richiedere la chiusura della rappresentanza fiscale?
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